https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/issue/feed Revista de Derecho Fiscal 2021-10-06T23:28:26-05:00 César Sánchez cesar.sanchez@uexternado.edu.co Open Journal Systems <p>La Revista de Derecho Fiscal (ISSN impreso: 1692-6722; ISSN digital: 2346-2434) &nbsp;es una publicación académica, científica, abierta a la discusión, que trata temas de actualidad en impuestos nacionales, impuestos territoriales, administración tributaria, derecho presupuestario, derecho aduanero, derecho tributario internacional, reflexiones de la doctrina extranjera, reseñas de libros, análisis jurisprudencial y eventos académicos organizados por el Centro de Estudios Fiscales CEF.</p> <p>El objetivo de esta revista es promover el análisis teórico, analítico y crítico del Derecho Tributario, Aduanero y de comercio exterior, bajo el entendido de que por medio del debate doctrinal es posible avanzar, desde la ciencia jurídica, en la construcción de un mejor régimen tributario, aduanero y de comercio exterior.</p> <p>La revista de Derecho Fiscal tiene periodicidad semestral desde el 2016 &nbsp;y divulga trabajos de investigadores colombianos y extranjeros. Esta publicación va dirigida a todos los estudiantes de posgrado, investigadores y profesionales interesados en temas de derecho fiscal, aduanero y comercio internacional, actualidades tributarias y, en general, en la problemática colombiana e internacional.</p> <p>La revista requiere que los autores autoricen, por medio de una licencia de uso, la edición, publicación, reproducción, distribución y comunicación pública de la obra de su autoría; para fines exclusivamente científicos, culturales, de difusión y sin ánimo de lucro. Los autores conservan los derechos de autor y garantizan a la revista el derecho de ser la primera publicación del trabajo, que estará licenciado con el Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual. La reproducción de los documentos en otros medios impresos y/o electrónicos debe incluir un reconocimiento de la autoría del trabajo y de su publicación inicial, tal como lo estipula la licencia. Los autores podrán divulgar su documento en cualquier repositorio o sitio web. Los artículos también se pueden consultar gratuitamente en REDIB, DOAJ y en la página web:</p> <p>[<a href="https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal">https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal</a>]</p> https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7235 Presentación 2021-07-13T07:14:40-05:00 César Sánchez Muñoz Cesar.sanchez@uexternado.edu.co 2021-06-08T00:00:00-05:00 Derechos de autor 2021 César Sánchez Muñoz https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7236 El principio de equidad tributaria en el tratamiento diferencial en el impuesto de renta entre sindicatos y sociedades 2021-10-06T23:28:26-05:00 Juan David Segura Medina jdseguramedina@gmail.com <p>El presente artículo realiza un análisis de constitucionalidad conforme al principio de equidad tributaria aplicado al tratamiento tributario entre las sociedades comerciales y los sindicatos. Para dicho análisis se parte de la descripción legal de cada persona jurídica, se analiza el principio de equidad para, finalmente, realizar un estudio de caso, el cual hace una comparación efectiva, con juicios de valor conformes a los resultados obtenidos en la investigación.</p> 2021-06-08T00:00:00-05:00 Derechos de autor 2021 Juan David Segura Medina https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7237 El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta 2021-10-06T23:28:23-05:00 Juan Gabriel Toro Londoño gabriel.toro@udea.edu.co <p>El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o impulsar un gasto social más eficiente, de modo que debe contar con una carga tributaria más equitativa; es decir, para generar los efectos distributivos justos es fundamental que el sistema de financiamiento no sea regresivo, esto es, que no recaiga en mayor medida sobre las personas con menores ingresos. Esto obliga a pensar que el sistema tributario debería guardar un equilibrio razonable característico de un sistema fiscal exitoso, saludable, equitativo y racional. Por tanto, su racionalidad estaría asociada a la aplicación adecuada y conjunta de los principios constitucionales en la estructura tributaria en sus diferentes órdenes y no solamente a ciertos impuestos en particular. Evidentemente, los principios no bastan para reunir todas las condiciones de un sistema tributario racional, pero abarcan condiciones mínimas sin las cuales no es posible hablar de racionalidad en el mismo.</p> 2021-06-08T00:00:00-05:00 Derechos de autor 2021 Juan Gabriel Toro Londoño https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7238 La fiscalidad participativa y la economía social y solidaria 2021-10-06T23:28:20-05:00 Reynier Limonta Montero rlimonta@uo.edu.cu <p>La fiscalidad participativa supone un plexo epistémico que posibilita el empoderamiento ciudadano en la gestión integral de las finanzas públicas. Constituye un estado complejo de relaciones que posee como denominador común la democratización del soporte financiero de la labor estatal en general y administrativa en particular; su imbricación teórica con la economía social y solidaria como posición que privilegia los límites sociales al mercado, priorizando el papel de los productores, y los valores de solidaridad y fraternidad que se producen en el marco de las relaciones de distribución, cambio y consumo. El análisis de ambas teorías permite empoderar a los sujetos que tradicionalmente permanecen alejados de las decisiones financieras, y su interconexión desde el punto de vista epistemológico permite la creación de un poderoso instrumento de formulación popular de políticas dirigidas a democratizar los procesos económicos, junto con los mecanismos estatales y administrativos reguladores de la materia.</p> 2021-06-08T00:00:00-05:00 Derechos de autor 2021 Reynier Limonta Montero https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7239 El comportamiento del precio del petróleo Brent y los ingresos tributarios: un desafío fiscal para el Gobierno colombiano, 2007-2020 2021-10-06T23:28:17-05:00 Luisa María Hoyos Franco luisamhf@gmail.com <p>Este artículo tiene por objetivo analizar el comportamiento del precio promedio trimestral del petróleo de referencia Brent y su relación con los ingresos tributarios entre los años 2007-I y 2020-I. La metodología implementada consistió en realizar modelos econométricos para validar el test de Chow con el fin de determinar una desviación en la tendencia del precio del petróleo. Como resultado se evidenció la existencia de tres cambios estructurales en el primer trimestre de los años 2012, 2014 y 2017. Adicionalmente, los resultados de los tres modelos reflejaron que, a mayores ingresos recibidos por parte de las empresas petroleras, el gobierno no tiene incentivos para gravarlas ya que tienen una variedad de alivios tributarios en el momento de liquidar sus impuestos.</p> 2021-06-08T00:00:00-05:00 Derechos de autor 2021 Luisa María Hoyos Franco https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7240 Retención en la fuente para efectos del impuesto sobre la renta en ingresos de la cédula del trabajo: análisis del caso de los docentes catedráticos y personas naturales con vinculación múltiple en Colombia 2021-10-06T23:28:15-05:00 Paola Andrea Camacho Tovar andreakmacho1993@hotmail.com <p>La retención en la fuente, para efectos del impuesto sobre la renta en ingresos de rentas de trabajo, presentó cambios con la Ley 1819 de 2016 e implantó el sistema cedular, lo cual representó inestabilidad e incertidumbre jurídica a los agentes de retención al momento de aplicar la norma. Así mismo, se analiza la responsabilidad de los agentes de retención como responsables solidarios de la obligación principal del contribuyente, y el impacto en términos financieros de la aplicación de la normatividad actual, específicamente en los casos de docentes de cátedra y personas naturales con vinculación múltiple.</p> 2021-06-08T00:00:00-05:00 Derechos de autor 2021 Paola Andrea Camacho Tovar https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7241 Análisis jurisprudencial: el gravamen de dividendos en el impuesto de industria y comercio 2021-10-06T23:28:13-05:00 Rossana Galeano Gómez rossanagg@hotmail.es <p>El impuesto de industria y comercio ha existido en Colombia desde 1983 y, desde esta época, ha sido objeto de demandas y conflictos en el Consejo de Estado. Una de las principales discusiones ha sido la consideración de los dividendos y las rentas pasivas como activos objeto de gravamen por parte del Estado. Las consideraciones de por qué deben o no ser gravadas por el impuesto pasan a ser estudiadas de manera amplia observando en cada caso las diferentes sentencias que se consideraron con un valor y tema relevante para la tesis analizada de si se debían entender como gravados los dividendos en el impuesto de industria y comercio en Colombia.</p> 2021-06-08T00:00:00-05:00 Derechos de autor 2021 Rossana Galeano Gómez