Análisis de las variaciones del impuesto de renta en Colombia entre 2012 y 2022: un estudio de caso de ingresos laborales
Analysis of income tax variations in Colombia between 2012 and 2022: A case study of labor income
Barra lateral del artículo
PDF
FLIP
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
Contenido principal del artículo
Resumen
El impuesto de renta se ha convertido en una de las principales fuentes de ingresos del Estado para financiar las políticas y los proyectos públicos. Es por ello que esta investigación profundiza en los efectos de las distintas reformas tributarias realizadas entre 2012 y 2022 en los ingresos laborales de las personas. Para el efecto, en primer lugar se relacionan los cambios en el impuesto de renta producto de las reformas fiscales y las políticas gubernamentales entre 2012 y 2022, específicamente en relación con los ingresos laborales de las personas naturales asalariadas; en segundo lugar se presenta la simulación matemática de un caso específico en este segmento de contribuyentes, y, por último, se analizan los factores económicos y sociales que influyeron en dichas transformaciones tributarias. En esta investigación se usó una metodología cualitativa con enfoque descriptivo, se revisó la literatura respectiva y se analizó su contenido apoyada en datos cuantitativos, lo que permitió tener una visión más completa del fenómeno y obtener resultados más precisos que permitan orientar rutas de investigación futuras. Este estudio proporciona una visión integral de la evolución del impuesto de renta por ingresos laborales y sus implicaciones para los trabajadores y el Estado, hallazgos que son importantes para la toma de decisiones políticas y la planificación financiera de los individuos en el país.
Palabras clave:
Descargas
Detalles del artículo
Referencias (VER)
Adebisi, J. F. y Gbegi, D. O. (2013). Effect of Tax Avoidance and Tax Evasion on Personal Income Tax Administration in Nigeria. American Journal of Humanities and Social Sciences, 1(3). https://doi.org/10.11634/232907811301328.
Bolaños Bolaños, L. D. (2019). El impuesto de renta en Colombia: una mirada desde el gasto tributario. Boletín Mexicano de Derecho Comparado, 1(155), 721-756. https:// doi.org/10.22201/iij.24484873e.2019.155.14946.
Borja Borja, F. M. y Ortega Pereira, J. R. (2020). Factores que determinan la evasión del impuesto a la renta: una revisión de la literatura. Interconectando Saberes, (9). https://doi.org/10.25009/is.v0i9.2636.
Bowen, G. A. (2009). Document analysis as a qualitative research method. Qualitative Research Journal, 9(2), 27-40. https://doi.org/10.3316/QRJ0902027.
Cardoso-Canizales, D. E. y Navarro Pérez, P. (2022). Influencias de los factores conductuales en la evasión de impuestos en Colombia. Contaduría Universidad de Antioquia (80), 109-133. https://doi.org/10.17533/udea.rc.n80a05.
Caro Arroyo, J. M. (2020). Los modelos de tributación en Latinoamérica y su incidencia en la desigualdad. Revista Científica General José María Córdova, 18(31), 675-706. https://doi.org/10.21830/19006586.583.
Clavijo, S. (2020). Propuesta de Reforma Tributaria para Colombia (2021-2022). Documento cede (38). https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3697662.
Congreso de la República de Colombia (2016). Ley 1819 de 2016. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=79140.
Congreso de la República de Colombia (2018). Ley 1943 de 2018. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.html.
Congreso de la República de Colombia (2021). Ley 2155 de 2021. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=170902.
Chamorro González, C. (2023). Contabilidad socio-ambiental: retos y obstáculos. Apuntes Contables (33), 25-53. https://doi.org/10.18601/16577175.n33.03.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (2022). Información tributaria. https:// www.dian.gov.co/.
Durán, L. E. (2021). El enfoque interpretativo: una nueva manera de ver la contabilidad. Actualidad Contable Faces, 24(42), 95-112. https://doi.org/10.53766/accon/2021.42.03.
Ermasova, N., Haumann, C. y Burke, L. (2021). The Relationship between Culture and Tax Evasion across Countries: Cases of the USA and Germany. International Journal of Public Administration, 44(2), 115–131. https://doi.org/10.1080/01900692.2019.1672181.
Farfán-Rodríguez, J. C., Duque-Correa, M. y Sossa-Uribe, S. M. (2019). Análisis de la carga fiscal asociada al impuesto de renta sobre asalariados en Colombia, 1989 a 2018. Contaduría Universidad de Antioquia, (74), 103-125. https://doi.org/10.17533/ udea.rc.n74a05.
García Carrillo, J. F., Parra Jiménez, O. D. & Rueda Céspedes, F. 2021. Features of tax structure and tax evasion in Colombia. Revista Apuntes Contables (28), 17-40. https://doi.org/10.18601/16577175.n28.02.
García-Garzón, M. y García-Ocampo, T. L. (2018). Las reformas tributarias del milenio y su relación con los ingresos tributarios y la pobreza. Revista Iusta 2(49), 71-89. https://doi.org/10.15332/1900-0448.2018.0049.03.
Grande L. y Castañeda, C. (2020). Análisis de la eficiencia del impuesto sobre la renta por rentas laborales en Colombia durante los años 2014 a 2019. http://hdl.handle. net/20.500.12010/7298.
Herrera Saavedra, J. P., Villar Otálora, J. C. y Campo Robledo, J. (2022). Taxation in Colombia: Theoretical and empirical approximation of the Laffer Curve. Revista de Economía Institucional, 24(47), 117-143. https://doi.org/10.18601/01245996. v24n47.05.
Iglesias, J. R., Cardoso, B. H. y Gonçalves, S. (2023). Taxes, Inequality, and Equal Opportunities. Entropy, 25(9), 1346. https://doi.org/10.3390/e25091346.
Jara, H. X., Deza Delgado, M. C., Oliva, N. y Torres, J. (2023). Financial disincentives to formal employment and tax-benefit systems in Latin America. International Tax and Public Finance, 30(1), 69-113. https://doi.org/10.1007/s10797-021-09724-8.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) (2022). Panorama Económico de Colombia. https://www.oecd.org/economy/panorama-economico-colombia/.
Pacheco-Moncada, E. J., Leal-Correa, D. F. y Rico-Rojas, C. F. (2020). Análisis de las reformas tributarias en Colombia de los años 2018 a 2020. Reflexiones Contables UFPS 3(1), 110-119. https://doi.org/10.22463/26655543.2979.
Polo, T. L. Z. y Romero, C. A. O. (2022). Política fiscal y tributaria en América Latina: reflexiones sobre el sistema impositivo colombiano. Revista de Derecho Fiscal (21), 71-84. https://doi.org/10.18601/16926722.n21.02.
Ríos Granados, G. y Santos Flores, I. (2023). El régimen simplificado de confianza en la ley del impuesto sobre la renta y su lucha contra la informalidad. Boletín Mexicano de Derecho Comparado, (164), 183-204. https://doi.org/10.22201/ iij.24484873e.2022.164.18095.
Suárez, L. (2020). Las reformas tributarias en Colombia en los últimos diez años. http://repositorio.uts.edu.co:8080/xmlui/handle/123456789/9103.
Stiglingh, M., Smit, A. R. y Smit, A. (2022). The relationship between tax transparency and tax avoidance. South African Journal of Accounting Research, 36(1), 1–21. https:// doi.org/10.1080/10291954.2020.1738072.
Torres Forero, N. y Guerrero Doria, R. (2022). Reformas tributarias en Colombia entre los años 2018 a 2021: análisis de las incidencias económicas generadas por la evolución de la determinación del impuesto de renta para personas naturales del régimen ordinario. Universidad Antonio Nariño. http://repositorio.uan.edu.co/handle/123456789/7237.
Vernazza Páez, A. A. y Prado Domínguez, A. J. (2021). Estimation of Colombia’s tax gap: proactive measures to reduce it. Investigación Económica, 80(317), 58-81. https:// doi.org/10.22201/fe.01851667p.2021.317.78421.
Citado por
