Aspectos tributarios de las plataformas digitales en Colombia: actualidad y retos

Main Article Content

Autores

Omar Sebastián Cabrera Cabrera

Resumen

Los agigantados avances en las tecnologías de la comunicación y la información han labrado el terreno para el arribo de la economía digital. Esta situación lleva a señalar que es una realidad ineludible que la mayoría de las operaciones de negocios se canalizan hoy a través del comercio electrónico, donde las últimas décadas atestiguan el auge y revolución de todas las formas de las plataformas digitales. No obstante, estos nuevos modelos digitales de negocios conllevan importantes intrincaciones jurídicas. Bajo esta premisa, la tributación no ha sido ajena a estos retos venideros y, por tanto, ha visto cómo instituciones tradicionales del derecho tributario internacional, como lo son, por ejemplo, el establecimiento permanente y los precios de transferencia, han sido erosionadas y amenazadas por el advenimiento del mundo digital. Sobre el particular, se pueden ver los esfuerzos inmensurables de la OCDE a través de su plan BEPS para crear consensos internacionales sobre el tema. El presente estudio abordará las normas tributarias actuales de Colombia, tanto en tributación directa e indirecta y su efecto en la tributación de plataformas electrónicas, y propondrá algunos cambios normativos al respecto, teniendo como punto de referencia el derecho tributario comparado, doctrina e informes de organismos internacionales.

Palabras clave:

Article Details

Referencias

Miller, A., y Oats, L. (2014). Principles of international taxation. Londres: Bloomsbury.

Avi Yohan, R. (2004). Tax competition, tax arbitrage and the international tax regime. Bulletin for International Taxation, 61(4), 130-138.

Avi Yohan, R. (2007). International tax as international law: an analysis of the international tax regime. Cambridge: Cambridge University Press.

Avi Yonah, R., y Clausing, K. (2008). Business profits (article 7 oecd model convention). En Lang, Pistone, Schuch y Staringer (Eds.), Source versus residence: problems arising from the allocation of taxing rights in tax treaty law and possible alternatives. Frederick: Wolters Kluwer Law & Business.

Avi Yonah, R., Brauner, Y., y Ring, D. (2011). U.S international taxation: cases and Materials. Michigan: Foundation Press y Thomson Reuters.

Arnold, B., y Mcintyre, M. (2002). International tax primer. Frederick: Wolters Kluwer Law & Business.

Báez, A., y Brauner, Y. (2015). Withholding taxes in the service of beps accion 1: address the tax challenges of the digital Economy. Ámsterdam: ibfd White Papers.

Bal, A., y Gutiérrez, C. (2015). Taxation of digital economy. En Cotrut (Ed.), Internacional tax structures in the beps era: an analysis of anti-abuse measures. Ámsterdam: ibfd.

Boulle, L. (2009). The law of globalization: an introduction. Frederick: Wolters Kluwer Law & Business.

Cámara Colombiana de Comercio Electrónico. (2016, noviembre).

Cotrut, M. (2013). Controversies involving the taxation of cross-border telecommunication income: is there a need for new rules. En Gutiérrez y Perdelwitz (Eds.), Taxation of business profits in the 21st century: selected issues under tax treaties. Ámsterdam: ibfd.

Díaz-Faes, J., Irastorza M., y Durán, V. (2015). La economía digital y el entorno de beps. En A. Serrano (Ed.), Fiscalidad internacional. Madrid: Centro de Estudios Financieros.

Doernberg, R., y Hinnekens, L. (1999). Electronic commerce and international taxation. Frederick: Kluwer Law International.

Finnerty, C., Merks, P., Russo, R., y Petriccione, M. (2007). Fundamentals of international tax planning. Ámsterdam: ibfd.

Graetz, M. (2003). Foundations of international income taxation. Nueva York: Foundation Press.

Goblit, G., y Vaquero, F. (2011). Aspectos internacionales de la tributación Argentina: estudio teórico-práctico. Buenos Aires: La Ley.

Hammer, R. (1993). Will the arm’s length standard stand the test of time? The specter of apportionment. En Alpert y Van Raad (Eds.), Essays on international taxation in honor of Sydney I Roberts. Deventer: Kluwer Law and Taxation Publishers.

Hoffart, B. (2007). Permanent establishment in the digital age: improving and stimulating debate through an access to markets proxy approach. Northwestern Journal of Technology and Intellectual Property, 6(1), 106-121.

Hongler, P., y Pascuales, P. (2015). Blueprints for a new PE nexus to tax business income in the Era of the Digital Economy. Ámsterdam: ibfd White Papers.

J. (2016). Acción 1: abordar los retos fiscales de la economía digital. En Gutiérrez y Quiñones (Ed.), Resultados del plan de acción beps y su aplicación en Colombia. Bogotá: icdt.

Instituto Latinoamericano de Comercio Electrónico. (2013). Estado de situación del comercio electrónico en América Latina.

Knechtle, A. (1979). Basic problems in international fiscal law. Dunfermline: hfl Publishers.

Kobetsky, M. (2011). International taxation of permanents establishment: principles and policy. Cambridge: Cambridge Tax Law Series.
Lang, M. (2013). Introduction to the law of double taxation conventions. Ámsterdam: Linde y ibfd.

Lüthi, B. (2010). The application of the oecd permanent establishment concept to electronic commerce. En Baker y Bobbet (Eds.), Tax polymath: a life in international taxation. Essays in honour of John Avery Jones. Amsterdam: ibfd.

Pinto, D. (2002). E-Commerce and source-based income taxation. Ámsterdam: ibfd.

OECD. (1998). Ottawa taxation framework condition on electronic commerce.

OECD. (2015). Base erosion and profit shifting project: addressing the tax challenges of the digital economy: action 1: 2015 final report.

OECD. (2015). Base erosion and profit shifting project: designing effective controlled: action 3. 2015 final report.

OECD. (2015). Base erosion and profit shifting project: addressing the tax challenges of the digital economy: action 1: 2015 final report.

Rosenbloom, D. (2000). The David R. Tillinghast lecture international tax arbitrage and the “International Tax System”. Tax Law Review, (57), 137-166.

Ruiz, R. (2016). Acción 7: previniendo la evasión artificiosa del establecimiento permanente. En Gutiérrez y Quiñones (Eds.), Resultados del plan de acción beps y su aplicación en Colombia. Bogotá: icdt.

Sanín, J. (2015). Tributación de la economía digital; perspectivas desde el derecho internacional. Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario, (72), 233-248.

Skaar, A. (1991). Permanent establishment: erosion of a tax treaty principle. Frederick: Kluwer Law and Taxation Publishers.

Skaar, A. (1999). Erosion of the concept of permanent establishment: electronic commerce. En Lodin y Wiman (Eds.), International studies in taxation: law and economics: liber amicorum leif muten. Frederick: Kluwer Law International.

United Nations Conference on Trade and Development. (2016). unctad B2C E-Commerce index 2016.

Vogel, K. (1998). Worldwide vs source taxation of income. A review and revaluation of arguments (Part. III). Intertax, 393.

Vogel, K. (2002). Which method should the European community adopt for the avoidance of double taxation? Bulletin Tax Treaty.

Descargas

La descarga de datos todavía no está disponible.