Del régimen de entidades controladas del exterior, características e implicaciones de su incorporación en el régimen tributario colombiano
The Controlled Foreign Company, characteristics and implications of its incorporation in the Colombian Tax Regime
Barra lateral del artículo
PDF
FLIP
HTML
XML
Contenido principal del artículo
Resumen
La Ley 1819 de 2016 incorporó el Libro VII al Estatuto Tributario, reglamentando las operaciones de las entidades controladas del exterior sin residencia en Colombia, un tema completamente nuevo para los contribuyentes y que tiene como objetivo el control de las rentas pasivas, que, además, no ha tenido una reglamentación adecuada ni una difusión para darle claridad al contribuyente sobre el cumplimiento de esta nueva legislación. Este es un tema de poco conocimiento por parte de los contribuyentes obligados a cumplir con esta nueva reglamentación, y de escasa literatura que sirva como guía al contribuyente, por lo que un texto de esta magnitud permite darle al lector un panorama global integrado sobre los Artículos 882 al 893 del Estatuto Tributario, cuya primera aplicación deberá hacerse en las declaraciones del periodo fiscal 2017 y, seguramente, abordará dudas que a todos nos competen, tanto a contribuyentes como a asesores.
Palabras clave:
Descargas
Detalles del artículo
Referencias (VER)
Abugattas, N. P. (2014). “Análisis crítico a las nuevas normas cfc introducidas en la Ley 20.780”, en Anuario de derecho tributario. 6, pp. 17-61. Recuperado de http://derecho.udp.cl/wp-content/uploads/2016/08/analisis_critico-1.pdf.
Almudi, C. J. M. (2017). El establecimiento de normas de transparencia fiscal internacional más eficaces frente a la erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios (Acción 3). El plan de acción sobre Erosión de Bases Imponibles y Traslado de Beneficios (beps): G20, ocde y Unión Europea, 13. pp. 297-330. Thomson Reuters aranzadi.
Altamirano, A. C. (2005). “Transparencia fiscal internacional. Normas tributarias para la prevención de la elusión internacional”, en Publicaciones Instituto Peruano de Desarrollo Tributario, 43. p. 13. Recuperado de http://www.ipdt.org/editor/docs/01_Rev43_aca.pdf.
Araque. C. J. H.; Araque, D. J. D y otros (2017). Nueva reforma tributaria Ley 1819 de 2016 explicada. pp. 201-206. Grupo Editorial Nueva Legislación sas.
Araya Z., P. (2016). Cumplimiento tributario de las rentas pasivas (Tesis de maestría). Chile.
Universidad de Chile. Recuperado de http://repositorio.uchile.cl/handle/2250/144268.
Asociación Iberoamericana de Tribunales de Justicia Fiscal o Administrativa (1996). Diccionario Fiscal de la Asociación Iberoamericana de Tribunales de Justicia Fiscal o Administrativa. Recuperado de http://www.aitfa.org/index.php/men-publicaciones/diccionario.
Bravo, J. de D. (2018). “Análisis jurídico y aspectos relevantes de la Ley 1819 de 2016”, en Jornadas Colombianas de Derecho tributario, Derecho aduanero y Comercio exterior. pp. 19-67. Instituto Colombiano de Derecho Tributario (2018). DOI: https://doi.org/10.2307/j.ctvs09q66.6
Bárcenas, A. (noviembre 2016). Artículo de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe. Paraísos fiscales y el financiamiento de la Agenda 2030. Cepal.
BBC Mundo (abril de 2016). ¿Cómo y cuándo se inventaron los paraísos fiscales? Redacción Tomado de: www.bbc.com/mundo/noticias/2016/04/160408_historia_paraisos_fiscales_offshore_finde.
Cabrera Cabrera, O. S. (2017). El régimen de entidades controladas del exterior (ece): la Ley 1819 de 2016 frente a la Acción 3 del plan beps. El impacto de la Ley 1819 de 2016 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano, Tomo II, Impuesto sobre la renta para personas naturales y tributación internacional. 25 pp. 211-244. Pizza, J. R; Castro, J. M. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Cabrera Cabrera, O. S. (2017). El régimen de entidades controladas del exterior (ece) de la Ley 1819 de 2016, Análisis crítico de la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016. 3 pp. 385-410. Pizza, J. R. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. DOI: https://doi.org/10.2307/j.ctv1ddctqg.11
Castro, J. M. (2017). El gravamen de los dividendos en la Reforma Tributaria de la Ley 1819 de 2016, Análisis crítico de la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016. 2, pp. 323- 345. Pizza, J. R. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Código de Comercio. (1971). Diario Oficial No. 33.339 del 16 de junio de 1971. Colombia. Recuperado de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.html.
Cortés, C. A. (2016). Acción 3: Refuerzo de la normativa sobre cfc. Reporte final de la tercera (3ª) Acción y su impacto en la legislación y práctica colombiana, Resultados del Plan de acción beps y su aplicación en Colombia. pp. 57-87. Instituto Colombiano de Derecho Tributario.
Delgado, A. (2017). Modificaciones de fiscalidad internacional en la reforma tributaria de 2016. El impacto de la Ley 1819 de 2016 y sus desarrollos en el sistema tributario colombiano, Tomo II, Impuesto sobre la renta para personas naturales y tributación internacional. 22 pp.133-159. Pizza, J. R; Castro. J. M. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Delgado, A. (2017). La fiscalidad internacional en la Reforma Tributaria de 2016. Análisis crítico de la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016. 3 pp. 377- 379. Pizza, R.J.R. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
Estatuto Tributario (1995). Artículo 260-1 del Estatuto Tributario, numeral 3 del literal b, del ordinal 1. Colombia. Recuperado de http://estatuto.co/.Guisado, P.; Sánchez, J. (2016). Jorge Mandes, el artífice del plan para eludir a Hacienda. Recuperado de: www.elmundo.es/deportes/football-leaks/2016/12/03/5841ecb5468aeb62028b45e2.html.
Jefatura del Estado (2014). “Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades”, en Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado. 228, 96939-97097. España. Recuperado de https://www.boe.es/buscar/pdf/2014/boe-A-2014-12328-consolidado.pdf.
Ministerio de Hacienda (1967). Decreto 40: Reglamenta operaciones reajustables de los bancos de fomento. Biblioteca del Congreso Nacional de Chile. Chile. Recuperado de https://www.leychile.cl/Navegar?idNorma=99246&idVersion=1967-01-20.
Ministerio de Hacienda (2016). Ley núm. 20.899: Simplifica el sistema de tributación a la renta y perfecciona otras disposiciones legales tributarias. Biblioteca del Congreso Nacional de Chile. Chile. Recuperado de https://www.leychile.cl/Navegar?idNorma=1087342&idParte=&idVersion=2017-12-01.
Monsalve, T. R. (2018). Impuesto 2018, Estatuto Tributario concordado, últimas reformas tributarias decretos reglamentarios del E.T. Centro Interamericano Jurídico Financiero. Recuperado de https://catalogo.cecar.edu.co/cgi-bin/koha/opac-detail.pl?biblionumber=29796.
Ocampo, H. A. (2016). “Propuesta de reglas de transparencia fiscal Internacional para Colombia basado en el derecho comparado y el Plan beps de la ocde”, en Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario. 75, 95-142. Recuperado de http://www.icdt.co/publicaciones/revistas/Revista75/Articulo4/pub_icdt_art_ocampot.HenryAlejandro_PropuestadereglasdeTransparenciaFiscalInternacionalparaColombia_Revistaicdt75_Bogota_16.pdf.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (ocde) (2012). “¿Qué es la ocde?”, en ocde Publishing. Recuperado de https://www.oecd.org/centrodemexico/publicaciones/
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (ocde) (2014). “Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios”, en oecd iLibrary. P. 7. Recuperado de http://www.aedf-ifa.org/FicherosVisiblesWeb/Ficheros/Fichero79.pdf
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (ocde) (2016). “Diseñar Normas de Transparencia Internacional Eficaces”, en oecd iLibrary. p. 3 Recuperado de http://www.oecd-ilibrary.org/docserver/download/2315304e.pdf?expires=1518972995&id=id&accname=guest&checksum=3baec47327F9da2559C43A3C918C72be
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (ocde). (2010). Modelo de convenio tributario sobre la renta y sobre el patrimono (versión abreviada)”, en oecd iLibrary. Instituto de Estudios Fiscales. Recuperado de http://www.gerens.cl/gerens/ModeloConvenioTributario.pdf
Redmiles, M.; Wenrich, J. (2007). “A history of controlled foreign corporations and the foreign tax credit”, In Statistics of Income soi Bulletin, 27 (1), 129-135. Recuperado de https://www.irs.gov/pub/irs-soi/historycfcftc.pdf
Rojas, N. J. (2013). “Transparencia fiscal internacional: Colombia hacia su tránsito”, en Revista impuestos de Colombia, 120, 4-9. Recuperado de http://legal.legis.com.co/document?obra=rimpuestos&document=rimpuestos_7680752a7e39404ce0430a010151404c
Rozo, G. C. (2017). Régimen de entidades controladas del exterior. Comentarios a la reforma tributaria estructural, Ley 1819 de 2016, pp. 188- 198. Instituto Colombiano de Derecho Tributario.
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (sunat) (2004). Texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta Decreto supremo n.° 179-2004-ef. Recuperado de http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/
Toledo, C.; Ramírez, M. (2017). “La Acción 3 de beps, en el contexto de Colombia, Perú y Chile”, en Actualidad Jurídica Uría Menéndez. 45, pp. 39-49 Recuperado de www.uria.com/documentos/publicaciones/5316/documento/art04.pdf?id=6966
Velasco, J. D.; Fernández, P. (2018). “Análisis crítico a las presunciones de control y sujeción al régimen de Entidades Controladas del Exterior en Colombia”, en Jornadas Colombianas de Derecho tributario, Derecho aduanero y Comercio exterior. pp. 385-390. Instituto Colombiano de Derecho Tributario (2018).
Villagra, R. A. (2013). “Análisis crítico del régimen de transparencia fiscal internacional vigente en el Perú a partir del 2013”, en Themis: Revista de Derecho. 64, p. 54. Perú. Breve historia de la transparencia tributaria, de Alberto Barreix, Jerónimo Roca y Fernando Velayos. Junio de 2016. Del bdi (Banco Interamericano de desarrollo), http:/www.publications.iadb.org/
Zarama, F.; Zarama, C. (2017). Reforma tributaria comentada Ley 1819 de 2016. pp. 377-394. Bogotá: Legis, Información y soluciones.
Citado por
